內部稽核人員之KPI

如何訂定內部稽核的KPI

內部稽核不像其他單位有明確的『量化』目標，亦無法預期查核過程中會有多少異常or缺失情形的產生，除時間及報告份數的計劃外，請問有何指標可衡量稽核單位的績效。
各公司通常如何評量稽核人員的績效呢?

1. 完成年度稽核計劃之稽核作業，給一個基本分比重%。
2. 完成高級主管交辦之專案稽核(或完成時事專案分析報告)每年至少需XX次(or XX份)，給一個比重%。
3. 提出受查單位想都沒想到的具體內控缺失，則將當做是加分項目。
4. 稽核提出問題所影響可能損失之金額及事後補救造成最小的損失金額相對衡量。

國外網站較有提及內部稽核之績效評估。除稽核時間及報告份數等績效衡量指標外，基本上各公司也可以篩選一些較適合公司企業文化及環境的[績效指標]來執行。不過切記要仔細綜合評估各項績效指標之關聯，以免作出錯誤推論。例如，實際稽核時數超過計劃時數甚多，並不一定就是[稽核人員效率低]，也有可能是[受查部門配合度低]之影響。

稽核室要如何填寫平衡計分卡

1. 財務層面：其目標是解決“ 我們怎樣滿足股東？ ”這一類問題。 企業經營的直接結果是使股東獲得財務價值的回報。財務 表明我們的努力是否對企業的經濟收益産生了積極的作用，因此財務方面是其他三個方面的出發點和歸宿。財務指標包括銷售額、利潤額、資産利用率等。稽核室對公司貢獻之附加價值，例如：降低成本、降低漏列收入、降低營運資本、提高現金流量…等。
2. 客戶層面：其目標是解決“顧客如何看待我們?”這一類問題。 向顧客提供産品和服務，滿足顧客需要，企業才能生存。 通過顧客的眼睛來看我們公司，從時間（交貨周期）、質量、服務和成本幾個方面關注市場份額以及顧客的需求和滿意程度。客戶方面體現了公司對外界變化的反映。客戶指標包括送貨準時率、客戶滿意度、産品退貨率、合同取消數等。稽核室瞭解與滿足顧客(審計委員會、直屬主管、受查單位)需求，例如：從稽核計劃、稽核通知、實地查證、稽核報告、期後追蹤之各項排程是否準確、有效、即時、互動溝通；顧客滿意度如何呢；客訴處理(客戶抱怨)…等。您可以試著套用平衡記分卡及KPI的觀念，篩選可評估貴公司稽核室績效之關鍵因素『文字敘述』(範例如下表所示，您也可以再問問高層及其他受查單位的看法)，將這些『文字敘述』量化為關鍵績效指標(KPI)。

25% 人員

1. 專業人員之品質
2. 滿足專業與技巧需求之能力
3. 對企業與全球經營環境之瞭解
4. 與單位管理者之互動與溝通
5. 發展企業所需之管理人才

25% 內部稽核流程有效性

1. 迅速有效地開始
2. 有效與即時地溝通
3. 發展與提供改善內部控制與公司治理之實用建議
4. 受查顧客之滿意度調查結果

25% 風險管理

1. 即時且有效地找出主要經營風險
2. 分配至解決主要經營風險的稽核活動與資源之比例
3. 對緊急風險之應變能力
4. 瞭解與滿足審計委員會與高階主管之需求

25% 對企業有附加價值

1. 改善控制環境以維護股東價值
2. 透過降低成本、降低漏列收入、降低營運資本、及提高現金流量以提高股東價值